关于区退役军人事务局2021年度部门预算执行情况和其他财政收支情况的审计报告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，淮南市田家庵区审计局派出审计组于2021年3月11日至6月10日对田家庵区退役军人事务局（以下简称区退役军人局）2021年度部门预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。区退役军人局对其提供的财务会计资料及其他相关资料的真实性、完整性负责，并对此作出书面承诺。审计工作得到了区退役军人局等有关单位的积极支持配合，区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

（一）机构和人员编制情况。区退役军人局是区政府组成部门，为正科级。局机关有行政编制3名，下属区退役军人服务管理中心，为股级全额拨款事业单位，设事业编制4名。

区退役军人局现有工作人员7名，其中行政编制3名，事业编制4名。

（二）预算收入执行情况。2021年区财政安排区退役军人事务局预算收入32973520元（不含统发部分），其中一般公共预算安排32973520元（不含统发部分），基本支出安排 42964元（不含统发部分），项目支出安排32930556 元。2021年区退役军人事务局实际财政拨预算款收入33130956.64元，其中基本支出拨款收入109882.63元（不含统发部分），项目支出拨款收入33163338.69元，非同级财政拨款预算收入45200元，其他预算收入31000元。财政拨款预算收入的综合执行率为 100.71%(见表一)。

（三）预算支出执行情况。2021年区财政安排区役军人事务局预算支出1754500元（不含统发部分），其中基本支出安排 42964元（不含统发部分），项目支出安排 32973520元。当年实际预算拨款支出33124555.7 元（不含统发部分），其中基本支出116883.57元（不含统发部分），项目支出33014673.07元；非财政专项资金支出45200元，其他预算收入31000。预算支出的综合执行率为100.71%(见表二)。

（四）“三公经费”情况。根据账面反映，区退役军人局2021年“三公经费”年初预算数为2000元，支出0元。

二、审计评价意见

审计结果表明，区退役军人局2021年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够做好本部门预算编报的组织工作。但存在预算编制不科学、不完整，项目支出执行率过高或偏低，财务收支管理不完善等问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）部门预算编制方面

1、预算编制不科学、不完整。

（二）部门预算执行方面

      2、基本支出预算执行率过高。

3、部分项目预算执行率低。

4、项目资金使用不合规。

（三）政府采购预算方面

5、部分政府采购预算执行不到位。

（四）财政财务收支方面

6、会计核算明细科目使用不规范。

7、费用支出不规范。

   四、审计建议

（一）科学合理编制预算。严格按照《中华人民共和国预算法》的规定，认真组织好本部门工作职责，科学安排项目预算，细化项目支出，提高对政策性、临时性变动性因素的预见性。单位编制预算，应当综合考虑以下因素：年度工作计划和相应支出需求；以前年度预算执行情况；以前年度结转和结余等情况。

（二）全部收支纳入预算管理。项目预算的编制应按照科学规划、规范程序、突出重点、注重效益的原则，合理规划专项资金的投向，将各项资金“全口径”纳入部门预算，充分认识预算的严肃性、权威性，严格按预算组织收支活动，避免项目执行率过低或过高。     

(三)加强政府采购预算执行过程的管理。严格按照年度预算的安排，合理使用预算资金，确保专款专用，单独核算，做好预算执行工作。

(四) 规范财务核算工作。严格按照《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等有关规定，正确组织会计核算、真实反映单位的财务收支情况。同时财务部门应严格把关，对不符合规定的票据退回更正完善后予以列支。

2022年6月20日