关于审计田家庵区残疾人联合会2023年度预算执行及其他财政收支情况的报告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，田家庵区审计局派出审计组，自2024年3月19日至2023年5月24日，对田家庵区残疾人联合会（以下简称区残联）2023年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。区残联对其提供的财务会计资料及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。田家庵区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

（一）单位基本情况

区残联是负责残疾人工作的群团组织,是参照公务员法管理的事业单位，核定事业编制3名，其中：理事长1名。截至2023年12月底，区残联实有工作人员5名，其中：事业编制人员2名，行政编制人员1名，聘用人员2名。

（二）预算编制和执行情况

  1.预算收入执行情况。2023年区财政安排区残联预算收入269.09万元;当年实际发生财政拨款预算收入690.25万元,其中：政府性基金收入132.80万元;非同级财政拨款预算收入31.78万元。预算收入的综合执行率为 268.32%(见表一)。

2.预算支出执行情况。2023年区财政安排区残联预算支出为269.09万元,其中：基本支出26.69万元、项目支出242.40万元。当年实际发生预算支出714.24万元，其中：基本支出24.98万元、项目支出689.26万元。预算支出的综合执行率为265.43%(见表二)。

3.年末预算结转结余情况。2023年末预算结转结余为24.80万元，其中财政拨款结转结余6.66万元，其他资金结转结余18.14万元。

（三）“三公”经费支出情况。未见区残联列支“三公”经费。

二、审计评价意见

审计结果表明，区残联2023年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和政府会计制度的规定，能够做好本部门预算编报的组织工作。本次审计也发现，区残联2023年度预算执行和其他财政收支情况存在预算编制不准确不完整、预算执行不严格、人员编制与岗位不相符、财政财务收支不规范等问题。

三、审计发现的主要问题和整改要求

（一）部门预算编制中存在的问题

1.预算编制不完整。

（二）部门预算执行中存在的问题

2.改变预算资金用途，支付以前年度项目资金。

3.存在挤占项目资金的现象。

（二）人员编制管理中存在的问题

4.存在人员编制与岗位不一致现象。

（四）财政财务收支管理过程中存在的问题

5.银行存款账实不符。

6.部分大额支出依据不完整。

7.部分会计核算不准确。

8.往来款项核算不规范。

四、审计建议

（一）科学完整编制预算。严格按照《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》等有关规定要求，结合本部门实际情况并综合考虑相关因素，细化基本支出和项目支出预算编制，加强与上级主管部门、同级财政部门沟通，及时掌握残疾人享受国家政策导向和转移支付情况，做到应编尽编，完整、规范的编制部门预算。

（二）加强预算执行过程的监督管理。严格按照先预算后支出的原则，在支出中体现预算的刚性和约束力，规范和加强财政专项资金管理，不得擅自改变预算资金的用途、扩大支出范围，强化预算执行的严肃性。

(三) 加强单位人员编制管理。区残联应当按照《安徽省事业单位机构设置和编制管理规定》的要求，结合实际情况，协调有关部门认真落实人员编制管理。

(四) 加强财政财务和经济风险防范管理。区残联应当严格按照《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《会计基础工作规范》《政府会计制度》等相关规定，加强对原始凭证的审核,准确核算各项经济业务收支情况；定期进行财务清查核实工作，做到账账相符，账实相符，账款相符；按照统一会计核算程序及时、稳妥清理化解单位往来款项。防范经济风险，确保会计信息真实、合法、完整。

本报告有关内容，田家庵区审计局将依法向社会公告。

本次审计发现的问题属立行立改类的问题，区残联应自收到本报告之日起60日内完成整改。区残联应协调有关单位切实抓好审计发现问题的整改，建章立制、堵塞漏洞。请在收到本报告之日起60日内将整改结果、整改工作安排及相关材料函告田家庵区审计局。根据《中华人民共和国审计法》等有关要求，请区残联适时向社会公告整改结果。田家庵区审计局将视情况对整改结果及公开情况进行检查。

淮南市田家庵区审计局

                               2024年6月6日